Przystępnie i praktycznie o rozliczeniach podatkowo-rachunkowych w małych podmiotach gospodarczych!
Poradnik dla rozliczających się w formie karty podatkowej, ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych lub podatkowej księgi przychodów i rozchodów. Wyczerpujący komentarz, wzory rejestrów i ewidencji, liczne przykłady obliczeń, praktyczne wskazówki i podpowiedzi – od szczegółowego omówienia zasad ewidencji zdarzeń do sprawozdawczości i analizy finansowej małych przedsiębiorstw.

Publikacja polecana zarówno osobom prowadzących samodzielnie wybrany rodzaj ewidencji, jak i biurom rachunkowym, a także wykładowcom i studentom różnego typu uczelni ekonomicznych.

Dr hab. Teresa Martyniuk, prof. UG – wykładowca w Katedrze Rachunkowości Uniwersytetu Gdańskiego, doświadczony dydaktyk, ściśle związany z praktyką gospodarczą. Autorka licznych publikacji z zakresu ewidencji podatkowej oraz wyceny i ewidencji majątku trwałego.

 

Spis treści:

I. Małe przedsiębiorstwo jako jednostka organizacyjna.

1. Definicja małego przedsiębiorstwa
2. Małe przedsiębiorstwa w wybranych krajach.
3. Cechy charakterystyczne małych przedsiębiorstw.
4. Formy organizacyjno-prawne małych przedsiębiorstw w Polsce.
5. Zasady rejestracji małych przedsiębiorstw w Polsce.

II. Opodatkowanie działalności gospodarczej małych przedsiębiorstw w Polsce.

1. Rodzaje obciążeń podatkowych małych przedsiębiorstw.
2. Podatek dochodowy od osób fizycznych.
3. Podatek od towarów i usług.
4. Kasy rejestrujące.
5. Podatek akcyzowy.
6. Ubezpieczenia społeczne.
7. Podatki i opłaty lokalne.

III. Ogólne zasady ewidencji procesów gospodarczych w małych przedsiębiorstwach.

1. Zasady ewidencji procesów gospodarczych w małych przedsiębiorstwach.
2. Dokumentacja zapisów w księgach.
   1. Istota dowodów księgowych.
   2. Klasyfikacja dowodów księgowych.
   3. Kontrola dowodów księgowych.
   4. Przechowywanie dowodów księgowych
   5. Pozostałe dowody księgowe
3. Spis z natury i zasady jego sporządzania
   1. .Istota i metody inwentaryzacji
   2. Inwentaryzacja drogą spisu z natury
   3. Remanent likwidacyjny w przedsiębiorstwie
4. Prowadzenie ksiąg przy użyciu komputera
   1. Prowadzenie podatkowej księgi przychodów i rozchodów
   2. Prowadzenie ewidencji przychodów

IV. Zryczałtowane formy opodatkowania działalności małego przedsiębiorstwa.

1. Zasady ewidencji przy karcie podatkowej.
   1. Zakres opodatkowania .kartą podatkową
   2. Warunki korzystania z karty podatkowej.
   3. Obowiązki ewidencyjne przy karcie podatkowej.
   4. Zasady ustalania podatku.
2. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
   1. Podmioty objęte ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.
   2. Podmioty wyłączone z ryczałtu.
   3. Ryczałt od umów najmu i dzierżawy.
   4. Pojęcie przychodu w ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych
   5. Ewidencja przychodów przy ryczałcie.
   6. Ewidencja przychodów w podmiotach będących podatnikami VAT.
   7. Ewidencja przychodów przy wykorzystaniu kas rejestrujących.

1. Pozostałe ewidencje prowadzone w ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych.
   1. Wykaz środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych.
   2. Ewidencja wyposażenia.
   3. Księga zamówień.
2. Zasady ustalania podatku w ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych
   1. Stawki ryczałtu.
   2. Miesięczne rozliczanie się z ryczałtu ewidencjonowanego.
   3. Roczne rozliczanie podatku zryczałtowanego.
   4. Uproszczona forma rozliczania się z ryczałtu.

V. Rozliczanie działalności gospodarczej na zasadach ogólnych

1. Księga przychodów i rozchodów jako forma ewidencji działalności gospodarczej
   1. Zakres podmiotowy księgi przychodów i rozchodów
   2. Ogólne zasady prowadzenia.
   3. Zasady ewidencji kosztów.
   4. Przychody z działalności i zasady ich ewidencji.
   5. Miesięczne i roczne zamknięcie księgi
   6. Szczególne sposoby prowadzenia księgi
2. Dodatkowe ewidencje prowadzone z księgą
   1. Ewidencja sprzedaży
   2. Ewidencja środków trwałych i WNP
   3. Ewidencja wyposażenia
   4. Ewidencja pożyczek i zastawionych rzeczy
   5. Rejestr kupna i sprzedaży wartości dewizowych
3. Zamknięcie miesięczne i roczne księgi
   1. Zamknięcie miesięczne księgi
   2. Ustalanie dochodu miesięcznego i zaliczek na podatek dochodowy
   3. Zamknięcie księgi na koniec roku podatkowego
4. Księga przychodów i rozchodów prowadzona przez rolników
5. Przejście z podatkowej księgi przychodów i rozchodów na księgi rachunkowe

VI Ewidencje związane z podatkiem od towarów i usług

1. Dokumentacja transakcji związanych z podatkiem od towarów i usług
2. Ewidencja nabycia towarów i usług
3. Ewidencja sprzedaży w podatku od towarów i usług
4. Deklaracja podatku od towarów i usług (VAT 7)

VII. Sprawozdawczość i analiza finansowa małych przedsiębiorstw

1. Istota i cechy jakościowe informacji sprawozdawczej
2. Rodzaje sprawozdań sporządzanych przez małe przedsiębiorstwa
3. Ocena kondycji finansowej małych przedsiębiorstw na podstawie danych z ksiąg finansowych

Bibliografia

Akty prawne

Spis tabel

Załącznik nr 1
Roczne stawki amortyzacyjne

Załącznik nr 2
Wysokość diety za dobę w podróży oraz limitu na nocleg w hotelu

Załącznik nr 3
Katalog składników niezaliczanych do wynagrodzeń

Załącznik nr 4
Zasady (polityka rachunkowości

Załącznik nr 5
Wykaz kont syntetycznych